【HSXW97茶思屋 2602 期】变革与机遇: 增值税2026新政全面解析与应对

1月24日，HSXW97茶思屋第二期开讲，本期特邀国家税务师行业高端人才范文伟先生，围绕《变革与机遇：增值税2026新政全面解析与应对》作专题授课。讲座通过华盛兴伟抖音号、微信视频号同步直播。

讲座伊始，范文伟指出，作为党中央增值税立法改革的最新成果，《增值税法》及《实施条例》已于2026年1月1日正式施行。新法不仅旨在健全增值税制度，更继《关税法》后明确写入“保护纳税人合法权益”，充分体现了其服务国家发展大局与保障纳税人权益的立法精神。

税法及条例核心规则解析。范文伟紧扣《增值税法》新政，结合自身实务经验，对包括总则、税率、应纳税额、税收优惠及征收管理在内的各章节条文进行全维度深度解读。在核心变化上，新政明确自然人为小规模纳税人，细化了四大应税行为及“境内”判定标准；维持现有三档税率不变，将简易征收率统一为3%；缩减视同销售范围，剔除无偿提供服务等非典型情形。在征收管理方面，明确纳税义务发生时间、纳税地点、计税期间等关键要素，切实减轻了企业的申报负担。

增值税新政核心调整。范文伟总结了新政的核心变革，具体包括小规模纳税人登记、视同销售范围大幅收窄、进项税抵扣边界细化、混合销售的判定核心、简易计税征收率、“劳务”概念取消与术语全面统一为“服务”、非应税交易的法定限定与进项匹配规则收紧、留抵退税的法定权利确立与行业差异化延续八个方面，为企业精准把握合规方向、优化税务管理提供了重要的实务指引。

进项抵扣等疑难案例拆解。针对新政实施中的实操难点，范文伟结合典型案例进行精准拆解。在进项抵扣判定方面，股权转让、与销售无关的政府补助、债权转让等经营性非应税交易对应的服务费进项不得抵扣，而合同违约维权、保险赔付、接受捐赠等与应税交易相关或非经营性场景的进项税可正常抵扣。案例明确，判断核心在于是否同时满足应税经营活动、取得经济利益、不属于法定豁免情形三大条件。此外，对于抵扣凭证丢失等实务问题，新政也为企业预留了证据链收集与税务沟通的操作空间，助力企业合规应对复杂场景。

增值税新政落地建议。面对新政对企业财税管理提出的更高要求，范文伟提出建立滚动12个月销售额监控台账、实施进项用途标签化管理、强化跨境消费判定等11条应对措施。建议企业开展内部培训与差距分析、进行系统与流程升级与合同与文档梳理，必要时寻求专业税务顾问支持，为企业在新税制环境下有效管控风险、提升竞争力，提供了一套清晰的必备行动指南。

配套文件与新旧衔接要点。为保障新政平稳落地，国家出台了多项配套政策，包括个人销售住房增值税政策、一般纳税人登记管理等专项公告。在新旧政策衔接方面，财税〔2016〕36号等文件暂未全文废止，将与新法并行一段时间，将采用“上位法优于下位法、新法优于旧法”原则实现逐步过渡。范文伟特别指出，新政中未明确的长期资产用途改变进项抵扣、固定资产非正常损失进项转出等问题，建议延续原有成熟政策口径或出台补充文件予以明确，确保税制衔接顺畅。

热点问题官方回应。国家税务总局针对新政实施中的热点疑问，从征税范围、纳税人、税率与征收率、计税依据、进项税额、纳税义务发生时间、纳税地点、税收优惠、征收管理九大维度，梳理出93个核心问题并提供了权威解答。解答覆盖应税交易判定、抵扣凭证管理、税收优惠适用、出口退税操作等关键领域，为新政落地提供了坚实的执行保障。

整场报告内容详实、视角专业，范文伟先生的深度解读为企业合规应对新税制提供了务实指引，更为各界在政策变革中把握机遇构建了清晰的策略框架，对指导后续实践工作意义深远。

专家介绍：

范文伟，注册会计师，注册税务师，注册咨询工程师，注册造价工程师，注册房地产估价师。于2018年经中国注册税务师协会严格评审，获得全国税务师行业高端人才认证。

自2000年步入专业服务领域以来，他长期深耕于会计、审计、税务及管理咨询一线，在税务鉴证、税务筹划、企业税务风险防控及税企争议解决等方面积累了深厚经验。

供稿 总师办